- Увеличение порога выручки для льготы по НДС.
- Новые правила выдачи чеков.
- Определение и соответствие региональной среднеотраслевой заработной платы.
- Адрес юридического лица в торговом центре.
- Оценка затрат бизнеса на соблюдение требований к обороту алкоголя.
1. Увеличение порога с 2 до 3 млрд руб. по выручке предприятий общественного питания для применения льготы по НДС.
Готовятся официальные документы, потребовалось чуть больше времени, чем предполагалось изначально. В связи с повышением порога возникает вопрос относительно параметров критериев МСП. Согласно текущим критериям МСП предельный размер доходов составляет 2 млрд руб. Ставка страховых взносов для предприятий общественного питания МСП снижена до 15 % и выплачивается следующим образом: с зарплаты в размере 1,5 МРОТ (с 01.01.2025 в соответствии с поправками в ст.427 НК РФ) – 30%, остальная часть (выше 1,5 МРОТ) облагается по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года (в 2025 году – 22 440 руб., 1,5 МРОТ – 33 660 руб.). Соответственно, в случае увеличения порога выручки до 3 млрд руб. для применения льготы по НДС, предприятия автоматически выпадают из реестра МСП. Что влечет за собой выплату полных страховых взносов. А для отрасли общественного питания, относящейся к человекоемким отраслям, потеря льготы на страховые взносы приведет к существенным расходам для бизнеса.
2. Работа предприятий общественного питания по новым правилам выдачи чеков с 1 марта 2025 года.
Для ресторанов, кафе и других заведений общественного питания меняется порядок выдачи чеков согласно пункту 5.11 статьи 1.2 (54-ФЗ): «…При расчетах за оказание услуг общественного питания, осуществляемых при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов, пользователь после получения согласия клиента совершить такой расчет должен отпечатать кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек (бланк строгой отчетности) подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания».
Благодаря взаимодействию Координационного совета Федерации Рестораторов и Отельеров России и ФНС удалось договориться об отсрочке на 3-4 месяца по штрафам в связи с вступлением в силу п.5.11 статьи 1.2 Федерального закона №54-ФЗ. По этому вопросу опубликовано письмо ФНС России от 25.02.2025 № АБ-4-20/1906@ о направлении позиции.
Обращаем ваше внимание: это не отсрочка закона! Закон вступил в силу с 1 марта 2025 года. Три-четыре месяца потребуются для донастройки программного обеспечения, в том числе для настройки взаимосвязей с системой ЕГАИС. В этот период налоговая служба не будет штрафовать предприятия общественного питания за то, что они работают в прежнем режиме, но она продолжит контрольно надзорные мероприятия.
3. Вопрос по определению региональной среднеотраслевой заработной платы по данным Росстата для применения льготы по НДС.
Согласно существующим правилам при проверке соответствия льготе, ФНС сравнивает среднеотраслевую заработную плату с данными Росстата по тому субъекту РФ, в налоговый орган которого предприятие общественного питания предоставляет расчет по страховым взносам в целом по организации, а не по фактическому месту нахождения обособленного подразделения.В связи с этим предприятия, имеющие «обособки» в нескольких регионах, но предоставляющие всю отчетность в головном подразделении, рискуют потерять льготу по НДС из-за разницы в показателях среднеотраслевой заработной платы в разных регионах (например, среднеотраслевая зарплата в Москве выше, чем во многих других субъектах РФ).
КС ФРиО прорабатывает возможность изменения критерия определения соответствия средней зарплате для применения льготы по НДС, чтобы этот показатель соответствовал данным Росстата региона, в котором фактически находится обособленное подразделение (т.е. если, например, «обособка» фактически находится в Архангельске, то среднеотраслевая зарплата должна соответствовать данным Росстата по Архангельску).
4. Вопрос соответствия среднеотраслевой заработной плате.
В связи с введением с 1 января 2024 года условия соответствия среднеотраслевой заработной плате для применения льготы по НДС, прослеживается тенденция резкого роста показателей зарплаты в конце года. Искусственно созданная «гонка» для сохранения льготы приведет к обратному эффекту и создаст риск потери льготы для «белых ресторанов».
КС ФРиО видит необходимость наличия допустимого процента отклонения. Ведется работа над вопросом об установлении допустимого 15%-ого отклонения средней заработной платы предприятия от среднемесячной начисленной в регионах.
5. Вопрос использования адреса торгового центра в качестве юридического адреса предприятия общественного питания.
В соответствии с действующей практикой, торговые центры и торгово-развлекательные центры в качестве неизменного условия заключения договора на аренду включают прямой запрет на использование арендуемого помещения как места нахождения юридического лица. В случае нарушения данного требования предусмотрены штрафные санкции и право торгового центра расторгнуть договор аренды в одностороннем порядке. Ситуация не является единичной и распространена во всех регионах России.
КС ФРиО прорабатывает вопрос с разрешением данной ситуации с торговыми центрами для предоставления возможности предприятиям общественного питания использовать адрес торгового центра (арендуемого помещения в торговом центре) в качестве юридического адреса организации.
6. Вопрос о скорректированной оценке затрат субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности, связанных с необходимостью соблюдения требований, предусмотренных проектом федерального закона «О внесении изменений в статьи 19 и 29 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»
КС ФРиО подготовил оценку влияния изменений в статью 19 и 29 171-ФЗ на сферу гостеприимства и общественного питания. Направлено официальное письмо в Аналитический центр при Правительстве РФ, в котором обозначена позиция о необходимости сокращения издержек бизнеса, упрощении процессов, уменьшении количества сведений, необходимых к заполнению, в том числе за счет развития цифровых технологий.